进项税额转出怎么算？ 你是不是也经常在财务报表里看到“进项税额转出”几个字，一脸懵？别急，今天我就用真实案例+通俗语言，带你彻底搞懂这个让会计人又爱又恨的税务知识点！✨
Q1：什么是进项税额转出？
简单说，就是你之前抵扣了的增值税，现在因为某些原因不能再抵扣了——比如购进货物用于免税项目、非正常损失、或者员工福利等。这时候就要把当初抵扣的税额“退回去”，这就是“进项税额转出”。就像你买了奶茶，后来发现它过期了，商家不让你退，但税务局要你补税，是不是有点像？😅
Q2：举个真实案例！
我朋友小李开了一家服装店，去年9月从供应商那里买了价值10万元的布料（含税价），增值税税率13%，他当时直接做了进项税额抵扣： 👉 10万 ÷ (1+13%) × 13% = 约11,504元（可抵扣）。
但问题来了！今年3月，这批布料被仓库火灾烧毁了——属于“非正常损失”。这时候怎么办？ ✅ 必须做进项税额转出！ 计算方式： 👉 原来抵扣的11,504元，现在要全部转出，计入成本或营业外支出。 👉 财务账上要写：借：待处理财产损溢 11,504；贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11,504。
Q3：还有哪些情况要转出？
我整理了3种高频场景： 1️⃣ 用于集体福利或个人消费（比如给员工发的月饼） 2️⃣ 用于简易计税项目或免税项目（比如公司食堂卖饭，免税） 3️⃣ 非正常损失（火灾、盗窃、管理不善导致的损耗）
Q4：新手最容易犯的错是什么？
很多人以为“只要发票开了就能抵”，其实不是！关键看用途！ 📌 案例：小王买了辆商务车，本想用来接送客户，结果后来改成自家代步——这辆车的进项税就不能再抵扣了！必须转出！ 记住一句话：发票是凭证，用途才是关键！
💡 小贴士：每次月底结账前，一定要核对进项税额转出是否准确，不然可能被税务局稽查，罚款还丢脸！
好了，今天的干货就到这里～ 如果你也在做财税相关工作，欢迎留言讨论你遇到的“进项税额转出”难题👇 财税知识 会计日常 小红书财经 进项税额转出 职场干货
