企业所得税要计提吗？会计分录怎么写？——这是很多初创老板和财务小白常问的问题。今天用一个真实案例，带你轻松搞懂这个“看似简单却容易踩坑”的知识点。
先说结论：要！必须计提！企业所得税不是年底一次性交的，而是按月/季预缴、年终汇算清缴，账上得先“预提”出来，这才叫合规经营。
举个例子：小李开了一家服装店，2024年第一季度利润是15万元，适用税率25%。这时候，他不能等税局通知再交钱，得在3月底前做会计处理。
会计分录如下：
借：所得税费用 —— 当期所得税费用 37,500元 贷：应交税费 —— 应交企业所得税 37,500元
是不是很清晰？这笔分录意味着：你赚了钱，就得先“预留”一部分作为税款，哪怕还没交出去，也要记到账上。不然，年底一查账，发现没计提，税务局可不会客气哦～
很多人会问：“我公司刚起步，没盈利，还要计提吗？”答案是：如果当期亏损，就不需要计提。但要注意，亏损可以结转以后年度抵税，这叫“税前弥补”，也是税务筹划的好机会。
小贴士：别把“计提”和“缴纳”混为一谈！计提是确认负债，缴纳才是银行转账。比如你3月计提了3.75万，4月才去税务局交钱，那就要再做一笔分录：
借：应交税费 —— 应交企业所得税 37,500元 贷：银行存款 37,500元
朋友圈发这条干货，别忘了加一句：“老板们，别让税成了你的‘隐形负债’！”——真正靠谱的财务，从来不是等通知才动，而是提前规划、精准入账。
我是你们的老朋友@财税小满，专注帮创业者理清账目、避开税务雷区。点赞收藏，下次遇到类似问题，直接翻出来看！💼✨
